Отпуск по беременности и родам вычеты

О применении стандартного вычета к ФОТ работницы, ушедшей в декрет

Стандартный налоговый вычет работнице, ушедшей в отпуск по беременности и родам

Ситуация

В соответствии с Письмами Минфина России от 23.07.2012 N 03-04-06/8-207, от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80, от 03.02.2012 N 03-04-06/8-20, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ организация – налоговый агент должна исчислять суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.

Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В соответствии с Письмом Минфина России от 27.12.2012 N 03-04-06/4-370 при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.

Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Ситуация

Например, доход работницы с января по октябрь 2012 года составил 100 тыс. руб. С ноября 2012 года работница находится в отпуске по беременности и родам и до конца 2012 года доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%, не имеет. В течение 2012 года (в том числе в ноябре и декабре) работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на первого ребенка.

Вопрос

Правомерен ли возврат НДФЛ работодателем в 2013 года при наличии заявления работницы? Или для возврата НДФЛ работнице необходимо обратиться в налоговый орган?

Минфин в письме от 06.05.2013 N 03-04-06/15669 сообщает следующее.

Ответ

Из письма следует, что работница организации получала доход с января по октябрь 2012 года. С ноября 2012 года работница находится в отпуске по беременности и родам и доходов, облагаемых по ставке 13%, до конца года не получала.

П. 3 ст. 226 НК установлено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы, исчисляемой налоговым агентом нарастающим итогом, на соответствующий установленный размер вычета.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Если же выплата дохода, начиная с какого-либо месяца, полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен.

Аналогичная позиция отражена и в более “свежем” письме Минфина от 09.12.2013 N 03-04-05/53646.

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 – 221 НК. Так, например, при определении размера налоговой базы родитель, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет, имеет право на получение налогового вычета в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода.

В случаях, когда выплата дохода, например, в связи с беременностью и родами полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Всё о получении налогового вычета в отпуске по беременности и родам. Оформление снижения НДФЛ

Налоговые вычеты направлены на частичную компенсацию затрат, понесенных гражданами на те или иные нужды. Государство возвращает им часть ранее уплаченного налога на доходы. Порядок предоставления вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ). При получении налогового вычета в декретном отпуске есть свои нюансы. Чтобы с ними разобраться, нужно ознакомиться с порядком предоставления вычетов и прислушаться к советам юристов.

Облагается или нет пособие по беременности и родам НДФЛ, и можно ли получить его снижение?

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая государством своим гражданам, понесшим определенные расходы на лечение, покупку имущества, образование и др., и представляет собой снижение НДФЛ в установленных пределах. Сам принцип его применения основывается на наличии отчислений в виде налога на доходы.

Женщина, находящаяся в декретном отпуске, не получает заработной платы. Ей выплачивается социальное пособие, которое не облагается НДФЛ. Таким образом, во время декрета отсутствует сама база для формирования налоговых вычетов, а значит, нет возможности их начислить.

Право на получение льготы появляется у беременной женщины и молодой матери в следующих случаях:

  • продажа недвижимости или иного имущества, при условии начисления налога;
  • получение доходов от сдачи имущества в аренду по официально зарегистрированному договору;
  • получение официальных доходов от бизнеса, при проведении соответствующих отчислений.

Декретница, при наличии дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ, а также за периоды до декрета, может претендовать на такие виды налоговых выплат:

  1. Имущественный тип. Он осуществляется при продаже недвижимости, автомобилей и другого дорогостоящего имущества по официально оформленному договору с начислением налога на доход.
  2. Социальный тип. Льгота распространяется на лечение и обучение (собственное или близких родственников). Важное условие – они должны проходить в учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на проведение услуг по утвержденному перечню.
  3. Стандартный тип. Он распространяется на содержание и обучение детей (собственных и опекаемых), а также опекаемых инвалидов. Стандартный вычет обычно оформляют по месту работы, а не в налоговой – на него ежемесячно уменьшается размер налога.

Правовое регулирование процесса осуществляет НК РФ (ст.ст. 218-221). Возможно сочетание нескольких вариантов вычетов.

Кроме того, декретница может перепоручить свое право на вычеты супругу. Передача прав на имущественный вычет по общему имуществу осуществляется по заявлению, где четко указывается долевое распределение причитающихся к возврату сумм (например, все 100% мужу).

За какие годы предоставляется льгота?

Общее правило такое: вычет предоставляется за те годы, когда были произведены расходы, которые под них подпадают. Чтобы применить вычет, надо чтобы в этом году у женщины была налогооблагаемая зарплата. Иначе уменьшать, как налогооблагаемую базу, будет нечего. Государство не сможет вернуть часть налога, если его не заплатили.

Получается, мама, в том числе будущая, имеет право взять вычет из налога, уплаченного на доходы, полученные ею в год выхода в декретный отпуск. Аналогично она может воспользоваться своим правом и в год завершения отпуска, если вышла на работу с полным графиком или на условиях частичной занятости.

Оформить возврат части налога можно, уже находясь в декрете, или после выхода из него. Главное – уложиться в трехлетний период. Согласно п.7 ст.78 НК РФ срок подачи заявления на возврат налога ограничивается 3-мя годами с момента уплаты. Заявление подается по истечении отчетного периода, то есть календарного года.

Например, при покупке недвижимости в 2013 году и подачи заявления в 2019 году, налог возвращается только за период 2016-2018 гг. Если этой суммы не хватает, то возможен перенос на последующие годы – 2020 и последующие.

Читать еще:  Средний заработок для исчисления алиментов

У разных видов вычетов свои особенности. У имущественного вычета есть правила о переносе на следующие годы не использованной для возврата части. На другие виды вычетов правило переноса не распространяется. Сумма налога и вычета определяется по декларации 3-НДФЛ за год совершения расходов.

Таким образом, в 2019 году можно получить стандартный или социальный вычет по декларациям за 2016, 2017 и 2018 гг. На расходы за текущий год можно претендовать до 2021 года по декларации за 2019 год.

Какие документы нужны для оформления?

Оформление налогового вычета осуществляется при подаче декларации по форме 3-НДФЛ на основании заявления о возврате налоговых отчислений. К нему прилагаются справка 2-НДФЛ об оплате налогов, а также документы, подтверждающие право на рассматриваемую льготу. Перечень документов зависит от разновидности вычета.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляет собой документ, в котором содержится полная информация о полученном доходе, начисленных и уплаченных налогах на него за определенный срок. Она предоставляется работодателем по первому требованию работника без объяснения причин просьбы. Такая обязанность работодателя предусмотрена ст.62 ТК РФ, причем касается, как настоящего, так и бывшего руководителя.

Другой вариант – получение документа через личный кабинет на сайте ФНС. Справка выдается в виде файлов в формате .pdf и .xml с электронной подписью ФНС РФ. Важно учитывать, что получить ее можно только по завершению отчетного года, когда информация от работодателя поступает в налоговую службу.

При оформлении налогового вычета через сайт налоговой службы не обязательно предоставлять справку 2-НДФЛ. Она не входит в список обязательных документов. Однако ИФНС может дополнительно запросить ее. В этом случае достаточно направить электронный вариант, скачанный с сайта www.nalog.ru, если декларация от работодателя уже загружена, или ее скан-копию.

Документы, подтверждающие право на льготу

Для получения налогового вычета необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, на которые распространяется данная льгота. К ним относятся:

  1. При оплате лечения – договор с клиникой, лицензия на право организации оказывать данный вид медицинской услуги, справка об оказании и объеме услуг, платежные документы, подтверждающие расходы.
  2. На приобретение дорогостоящих лекарств – рецепт на лекарственное средство с печатью для налоговой инспекции.
  3. Покупка жилья – договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве, акт приема-сдачи жилья, документ о получении права собственности, платежный документ.
  4. Оформление ипотеки – договор с банком и справка о выплатах по нему.
  5. При оплате обучения – договор с учебным заведением, лицензия его на право ведения образовательной деятельности, платежные документы.

В качестве доказательства понесенных расходов представляются платежные документы (чеки, квитанции, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банковских счетов, справка перечислений с банковской карты и т.п.). В них должна четко фиксироваться цель платежа, получатель и плательщик, сумма и дата оплаты.

Как оформить?

Максимальная сумма льготы ограничивается законом. В общем случае, она не может превысить размера НДФЛ, т.е. 13% от полученной заработной платы или установленной, максимальной стоимости проданного имущества. Существуют такие ограничения:

  1. Максимальная сумма, учитываемая при определении имущественного вычета в случае продажи недвижимости – 1 млн. рублей, иного имущества – 250 тыс. рублей.
  2. Приобретение недвижимости – не более 2 млн. рублей. Ипотека – не более 3 млн. рублей.
  3. Расходы на лечение по социальному вычету – до 120 тыс. рублей. На образование учитываются расходы не более 50 тыс. рублей.

При подаче заявления лично

Оформить налоговый вычет можно путем подачи заявления на возврат денег путем личного посещения территориального органа ФНС. Это можно сделать в любое время после предоставления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.

Заявление пишется на бланке установленной формы. Его можно получить в налоговой инспекции или скачать с официального сайта ФНС. В заявлении указываются: личные данные, суть просьбы, доказательства права на вычет, контактные реквизиты и банковский счет для перечисления возвращаемых денег. Прикладываются вышеуказанные документы, доказывающие понесенные расходы.

Налоговая служба проверяет декларацию о доходах и представленные документы. Для принятия решения о возврате денег отводится 3 месяца, после чего извещается заявитель с указанием суммы налогового вычета. Возврат денег обеспечивается в течение 1 месяца после вынесения решения.

Через Интернет

Процедура осуществляется в следующем порядке:

  1. Прежде всего, необходимо войти на сайт: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login. Логин и пароль можно получить в налоговой инспекции при личном посещении. Здесь, по ссылкам, дойти до страницы авторизации. Другой вариант вхождения в личный кабинет налоговой службы – учетная запись на сервисе Госуслуг: https://esia.gosuslugi.ru/. Для получения полного доступа подтверждают личность на сайте https://esia.gosuslugi.ru/public/ra.
  2. Далее, для оформления вычетов, требуется ключ проверки электронной подписи. Для этого надо:

  1. Вначале нажать «Ваш профиль» и выбрать раздел «Получить ЭП».
  2. На странице формирования ключа, лучше всего, выбрать вариант хранения электронной подписи в системе ФНС РФ.
  3. Заполняются реквизиты сертификата, заводится пароль и нажимается «Отправить запрос».
  4. Через определенное время должна появиться надпись о успешном выпуске сертификата подписи.
  • Подача декларации о доходах. Для этого надо:

    1. Перейти на страницу «Жизненные ситуации» и выбрать раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».
    2. Рекомендуется использовать «Отправить декларацию, заполненную в программе».
    3. Выбирается год и появляется файл в формате XML (наименование NO_NDFL …), после чего нажимается «Открыть» и ОК.
    4. Декларация загружена и к ней необходимо добавить обязательные документы. Для каждого из них нажимается «Прикрепить документ». Общий объем приложений не должен превышать 21 Мб, причем один документ – не более 9 Мб. Допускается использовать форматы: .jpg, .tiff, .png, .pdf.
    5. После завершения ввода приложений формируется подпись, вводится пароль и нажимается «Подтвердить» и «Отправить».
    6. При правильной отправке, появляется уведомление о направлении документа в ИФНС.
  • Оформление заявления на вычет. Для этого осуществляется переход на вкладку 1 и нажимается соответствующая кнопка. Необходимо заполнить предложенный бланк и отправить его адресату.
  • Проверить документооборот можно на вкладке 2. Здесь узнают о регистрации декларации и заявления в ФНС.

    Подать заявление можно, не совмещая его с декларацией. Вот здесь непонятно. Для этого:

    1. После ее проверки налоговой службой открывается раздел «Мои налоги» и в части «Переплата» нажимается кнопка «Распорядиться».
    2. После этого отправляется заполненный бланк заявления.

    Аналогичное действие можно совершить на странице «Жизненные ситуации» в разделе «Распорядиться переплатой».

    Налоговый вычет женщина, находящаяся в декретном отпуске, может оформить только при наличии дополнительного дохода, облагаемого налогом. При получении только социального пособия такие льготы за годы декрета не предусмотрены. Однако можно получить вычета за годы, предшествующие декрету.

    О применении стандартного налогового вычета работнице, ушедшей в отпуск по беременности и родам

    Вопрос: В соответствии с Письмами Минфина России от 23.07.2012 N 03-04-06/8-207, от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80, от 03.02.2012 N 03-04-06/8-20, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

    В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ организация – налоговый агент должна исчислять суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.

    Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.

    Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

    В соответствии с Письмом Минфина России от 27.12.2012 N 03-04-06/4-370 при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.

    Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

    Например, доход работницы с января по октябрь 2012 г. составил 100 000 руб. С ноября 2012 г. работница находится в отпуске по беременности и родам и до конца 2012 г. доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%, не имеет. В течение 2012 г. (в том числе в ноябре и декабре) работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на первого ребенка.

    Читать еще:  Как взять на работу инвалида 1 группы

    Правомерен ли возврат НДФЛ работодателем в 2013 г. при наличии заявления работницы? Или для возврата НДФЛ работнице необходимо обратиться в налоговый орган?

    твет:

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 6 мая 2013 г. N 03-04-06/15669

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО о предоставлении налоговым агентом стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

    Из письма следует, что работница организации получала доход с января по октябрь 2012 г. С ноября 2012 г. работница находится в отпуске по беременности и родам и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, до конца года не получала.

    Пунктом 3 ст. 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы, исчисляемой налоговым агентом нарастающим итогом, на соответствующий установленный размер вычета.

    Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

    Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен.

    Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

    Декретный отпуск: основные моменты

    Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

    В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

    • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
    • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

    О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.

    Налогообложение декретных в 2019–2020 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

    В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

    Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

    Кроме того, у всех беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

    • Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2019 она равна 655,49 руб.
    • Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2019 равно 17 479,73 руб.

    Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.

    Подробнее о видах и размерах пособий на детей в 2019 году читайте здесь.

    Кто выплачивает декретные, а также высчитывают и вычитают ли подоходный налог с декретных индивидуальные предприниматели

    Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).

    C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.

    О том, с какими документами надо обращаться в соцстрах за возмещением, читайте здесь.

    Сама женщина-предприниматель при этом может остаться без декретных. Они положены ей только в одном случае — если она заключила с ФСС договор добровольного страхования и оплатила взносы за полный календарный год до момента выхода в декрет.

    Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2019 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2020.

    ВАЖНО! Стоимость страхового года для добровольного соцстрахования определяется как произведение МРОТ на начало года, в котором уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз. МРОТ по состоянию на 01.01.2019 равен 11 280,00 руб. Таким образом, стоимость страхового года в 2019 году составляет 3925 руб. 44 коп. (11280 руб. х 2,9% х 12). Реквизиты для перечисления взносов мжно посмотреть на сайте своего отделения соцстраха.

    Подоходный налог с декретных в 2019–2020 годах

    Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019–2020 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2019-2020 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

    Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:

    • минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
    • минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
    • минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
    • максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
    • максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
    • максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.

    О том, как рассчитывается минимальная и максимальная сумма, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».

    Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ

    Как уже говорилось выше, вопрос, удерживают ли подоходный налог с декретных, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы?

    ВАЖНО! Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

    После отпуска по беременности и родам сотрудница имеет право на отпуск по уходу за ребенком:

    • сначала до 1,5 лет, в течение которого ей (также за счет средств ФСС) выплачивается ежемесячное пособие;
    • до 3 лет, в течение которого у нее может не быть никакого дохода, кроме ежемесячной компенсации в сумме 50 руб., установленной указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и распространяющейся на все 3 года отпуска по уходу за ребенком.

    Подробнее об этих выплатах читайте в материале «Ст. 256 ТК РФ: вопросы и ответы».

    Поскольку выплаты, связанные с уходом за ребенком, тоже не облагаются НДФЛ, может получиться, что у женщины в течение года нет доходов, в отношении которых нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Т. е. в такой ситуации справка не оформляется.

    Читать еще:  Пенсионный возраст в разных странах мира (таблица)

    Однако действующее законодательство разрешает женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, работать (ст. 256 ТК РФ) с условием, что работа будет осуществляться в режиме неполного рабочего времени. В этом случае справка 2-НДФЛ оформляется в общем порядке.

    Итоги

    На вопрос, берут ли подоходный налог с декретных, есть один ответ – отрицательный. В отличие от выплат по обычному больничному, пособие по беременности и родам НДФЛ облагать не следует. На это однозначно указано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

    Налоговый вычет в декретном отпуске

    Женщина, которая находится в декрете, на время теряет часть налоговых преференций от государства. Например, вычеты при покупке квартиры или социальные вычеты для нее не доступны. Но в ряде случаев такое становится возможным.

    Можно ли оформить налоговый вычет в декретном отпуске

    НК РФ предоставляет гражданам право на налоговый вычет при соблюдении одного главного условия – его получатель платит в казну НДФЛ. Поэтому если женщина находится в декретном отпуске, право на вычет возникнет лишь при соблюдении данного требования.

    Но проблема в том, что с пособия по уходу за ребенком в России подоходный налог не отчисляют. Поэтому если данная выплата – единственный источник дохода молодой мамы, получить вычет, будучи в декрете, она не сможет.

    Но если женщина выплачивает НДФЛ с любых иных доходов, право на возврат налога за ней сохраняется даже, если она находится в декретном отпуске. Например, молодая мама официально сдает или продает личное имущество и платит налог на доходы физических лиц.

    В праве на вычет ей не откажут и еще в одном случае: если она отчисляла НДФЛ в течение какого-то времени в период, который подпадает под налоговый вычет.

    Как вариант, если женщина замужем, она имеет право свой вычет перевести на супруга. Или ей придется дожидаться, когда закончится декретный отпуск.

    Законодательная база

    Основные нормы предоставления налоговых вычетов изложены в НК РФ. Если вопрос касается имущественных вычетов, необходимо обращаться к ст. 220. Когда оформляют социальный вычет, ориентируются на нормы ст. 219 НК РФ.

    Кто имеет право на получение выплаты

    Находясь в декретном отпуске, женщина наделяется правом на возврат налога, только если она выплачивает НДФЛ с каких-то доходов. Во всех прочих случаях она сможет получить налоговый вычет только после того, как выйдет на работу из декрета.

    Право на возврат налога за жену имеет ее супруг при условии, что он сам является налогоплательщиком, и брак их зарегистрирован официально. Но данная норма не распространяется на имущественный вычет за покупку недвижимости в долевую собственность и за возврат ипотечных процентов. В таком случае женщине потребуется оформлять вычет только после выхода на работу. Но это не страшно, т.к. в отличие от социального имущественный вычет ограничений по срокам действия не имеет.

    Виды вычетов, которыми может воспользоваться декретница

    Если женщина платит подоходный налог даже будучи в декрете, она имеет право оформить все налоговые вычеты. Естественно, при условии, что право на них возникло в принципе.

    При покупке квартиры и на проценты по ипотеке

    Если семья приобретает квартиру по договору ипотечного кредитования, она может получить налоговый вычет по основному договору и за уплату процентов. И тут важно учитывать один нюанс. Если квартиру супруги приобрели в совместную собственность, свою часть вычета женщина может перевести на мужа. Это удобно, когда она находится в декрете.

    Но если недвижимость изначально приобретена в долевую собственность, разделить вычет не получится. И женщине придется дожидаться окончания декретного отпуска. Или обращаться за возвратом налога, будучи в декрете, если она платит его с иных доходов.

    Но это касается только возврата по основному договору. Вычет за ипотечные проценты перевести на супруга не получится. Если плательщиком выступает женщина, которая находится в декретном отпуске, за возвратом налога она сможет обратиться только после возобновления уплаты НДФЛ.

    Максимальная сумма по основному вычету – это 260 тыс. руб., а по вычету за ипотечные проценты – 390 тыс. руб.

    Детский вычет

    Если у женщины имеется несовершеннолетний ребенок, она имеет право уменьшение суммы подоходного налога. При условии, что такая женщина – мать-одиночка, уменьшение будет в двойном размере. За первого и второго ребенка по 1 тыс. 400 руб. в год, на всех последующих – по 3 тыс. руб.

    Пока она в декрете и не платит НДФЛ, право не возникает. Но оно имеется у супруга. Свою часть вычета такого же размера он будет получать, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Это – не раздел вычета. Просто он предназначен для каждого родителя.

    На лечение

    За оплату медицинских услуг из собственных сбережений можно вернуть максимум 13% от 120 тыс. руб. Например, мама наблюдается во время беременности в платной клинике, делает УЗИ и пр. В таком случае, у нее имеется три года на подачу заявления после оплаты услуг. Например, в 2019 году она рожает ребенка и в этом же году оплачивает медицинские услуги. В течение 2020 – 2022 гг. находится в отпуске по уходу за ребенком. В 2023 году выходит на работу и подает заявку на вычет. В таком случае сроки соблюдены.

    Ну а если она продолжает вносить НДФЛ и в декрете, обратиться за вычетом можно уже в 2020 году.

    На обучение

    Вычет за получение образовательных услуг относится к стандартным социальным вычетам. Поэтому оформляется он в общем порядке. Максимальный срок подачи заявки – три года.

    Здесь имеется лишь один нюанс. Если образовательные услуги получают несовершеннолетние дети женщины, за каждого ей полагается по 13% от 50 тыс. руб. в год – максимум. Вычеты на детей с прочими социальными вычетами не плюсуются.

    За свое образование и обучение прочих близких членов семьи женщина сможет получить максимум 13% от 120 тыс. руб. Но такие вычеты плюсуются с прочими социальными вычетами (например, за лечение).

    Как получить возврат

    Если женщина не работает в качестве наемного сотрудника, для нее имеется только один способ получить вычет – обратиться в ближайшее отделение ФНС с заявлением. Подать его можно следующими способами:

    1. Совершить личный визит в отделение в часы приема и самостоятельно передать документы инспектору.
    2. Направить заказную корреспонденцию на почтовый адрес отделения.
    3. Оставить онлайн-заявку на сайте ФНС или Госуслуг. Это – очень удобный способ, т.к. программа поможет правильно заполнить налоговую декларацию. Плюс не требуется никуда ходить. Но доступен он лишь лицам, обладающим собственной ЭЦП.

    Чтобы обратиться в Налоговую с заявлением на возврат налога, потребуется дожидаться окончания того календарного года, в течение которого у претендента были траты. Далее – в зависимости от типа вычета. Если он социальный, то заявку можно подавать в течение трех лет. Обычно, из декрета за такой период женщина успевает выйти. За имущественным вычетом можно обращаться в течение всей жизни с момента его возникновения.

    Само заявление инспектора будут проверять и рассматривать три месяца максимум. Если ответ отрицательный, женщине направят письменное уведомление с указанием причин. При положительном решении денежные средства поступают на личный счет заявителя в течение еще одного месяца.

    Перечень документов

    Список документов, которые затребуют в ФНС, разнится в зависимости от типа вычета. В любом случае от женщины затребуют:

    1. Ее удостоверение личности.
    2. Налоговую декларацию.
    3. Справку о доходах.
    4. Платежные документы, подтверждающие факт произведенной оплаты.

    Прочие документы будут зависеть от оснований возврата налога. Например, если оформляются вычеты при покупке жилья, понадобятся правоустанавливающие документы на объект и выписка из ЕГРН.

    Сроки подачи

    Обратиться в ФНС с заявлением можно не ранее окончания того налогового периода, в котором были траты. Дальнейшие сроки зависят от типов вычета. Если они социальные – то в течение последующих трех лет. Когда они имущественные – в течение всей жизни, пока отчисляется НДФЛ.

    Когда женщина находится в декретном отпуске, она не может получить налоговые вычеты за исключением ситуаций, при которых продолжает отчислять НДФЛ. Во всех прочих случаях следует дождаться выхода из декрета на работу.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector