Доходы тсж на общей системе налогообложения

Доходы тсж на общей системе налогообложения

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.

Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

Юридический статус

В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.

При этом численность голосов, которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

ТСЖ платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

  • вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
  • платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
  • субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
  • доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
  • прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).
  • Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

    Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.

    Какие налоги платит ТСЖ?

    1. Налог на прибыль.

    Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.

    Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.
    Налог на добавленную стоимость.

    Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.
    Налог на имущество.

    Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.
    Налог на землю.

    По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.

    Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.
    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

    Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.

    Две системы налогообложения ТСЖ

    ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.

    Изначально все юрлица находятся на общем режиме.

    Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.

    Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.

    Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.

    Товарищество может использовать УСН, если:

    • среднесписочная численность компании — 100 человек;
    • стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
    • размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора — не более 45 млн рублей.

    При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:

    1. Совокупные доходы (ставка — 6%);
    2. Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка — 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).

    При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

    Нюансы отчетности

    В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.

    Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

    1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
    2. Декларацию по НДС (ОСНО).
    3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

    Ведение отчетности по хоз. деятельности ТСЖ смотрите на видео:

    На заметку

    Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.

    Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-44-61 (Москва)
    +7 (812) 425-63-42 (Санкт-Петербург)

    Разбираемся в нюансах: какие налоги должно платить ТСЖ при ОСНО и УСН?

    Несмотря на то, что товарищество собственников жилья не относится к коммерческим предприятиям, главной целью которых является извлечение прибыли, уплата налогов тем не менее обязательна. Это связано с тем, что ТСЖ получает доходы, имеет право владеть имуществом и пользоваться землёй.

    Кроме того, такая организация нанимает сотрудников, без которых функционирование ТСЖ невозможно, например, бухгалтера, секретаря, дворника, электрика и других работников. Это влечёт за собой возникновение налогооблагаемой базы для расчёта страховых взносов и перечисления в пользу государства налогов, удержанных с зарплаты работников.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

    Что это за налоговые сборы?

    Нормы Налогового кодекса РФ предоставляют налогоплательщику право выбора между различными системами налогообложения. В данном случае организация может следовать по пути уплаты налоговых платежей по общей системе налогообложения (ОСНО) и по упрощённой (УСН).

    При ОСНО

    Когда руководство компании решает платить обязательные платежи, предусмотренные общей системой налогообложения, следует руководствоваться:

    1. Перечнем налогов и сборов, установленным главой 2 Налогового кодекса РФ, а именно:
      • статьёй 13 — федеральные налоги и сборы;
      • статьёй 14 — региональные налоги;
      • статьёй 15 — местные налоги и сборы.
    2. Главами и статьями раздела 2 НК РФ, раскрывающего понятия платежей, объекты, базу, ставки, льготы и другие элементы налогообложения.

    Так, у любого ТСЖ может возникнуть налогооблагаемая база по следующим налогам:

    • налог на прибыль;
    • налог на добавленную стоимость;
    • налог на имущество;
    • земельный налог;
    • транспортный налог;
    • государственная пошлина;
    • страховые взносы.

    Вместе с тем, выплачивая заработную плату сотрудникам, товарищество будет выступать в качестве налогового агента по расчёту, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

    При УСН

    Переход организации на «упрощёнку» предусматривает уплату одного платежа, рассчитанного как процент от дохода (6 %) или прибыли (15 %), взамен перечисления следующих налогов:

    Сколько и когда должно платить товарищество?

    Ниже рассмотрены порядок расчёта,сроки уплаты и предоставления отчётности, а также специфика каждого налога.

    С прибыли

    Объектом обложения выступает непосредственно сумма прибыли, полученная организацией, которой в общем смысле является сумма доходов за минусом расходов предприятия. При этом налоговая база рассчитывается как денежное выражение образовавшейся по итогам отчётного периода прибыли.

    Размер платежа определяется в виде процентного исчисления от суммы прибыли:

    • 3 % в пользу федерального бюджета;
    • 17 % направляется в бюджет субъекта федерации.

    ТСЖ должно рассчитывать, перечислять налог на прибыль и предоставлять налоговым органам декларацию ежеквартально.

    Среди доходов, которые может получать ТСЖ можно выделить следующие виды:

    1. Вступительные взносы.
    2. Платежи собственников, не являющихся членами ТСЖ.
    3. Поступления от посреднической деятельности.
    4. Поступления от предоставления коммунальных услуг.
    5. Целевое финансирование и т.д.

    В свою очередь, расходами могут послужить:

    1. Содержание придомовых земель.
    2. Расчёты с поставщиками воды, электричества.
    3. Текущая модернизация.
    4. Управленческие расходы.

    Таким образом, чтобы рассчитать итоговую сумму платежа, следует из величины полученных доходов вычесть понесённые расходы и умножить результат на 20 %.

    Среди них поименовано имущество, поступившее в качестве целевого финансирования. В частности, это средства, полученные для проведения ремонта, капитального ремонта из бюджета, а также от членов организации.

    Объектом по указанному налогу служит реализация товаров, работ, услуг. Поскольку деятельность ТСЖ не связана с производством продукции или куплей-продажей товаров, в данном случае следует рассматривать исключительно реализацию работ и услуг, таких как:

    Читать еще:  Как отправить скан документа по электронной почте — Migranti

    • осуществление работ по текущему ремонту;
    • капитальному ремонту;
    • оказание услуг по технической инвентаризации многоквартирного дома;
    • обеспечение санитарного и противопожарного состояния дома;
    • предоставление коммунальных услуг.

    Учитывая, что, как правило, обязанность оказания вышеперечисленных услуг от своего имени и за счёт членов ТСЖ, прописана в Уставе организации, такие операции освобождены от начисления НДС.

    В таком случае НДС должен применяться только по отношению к вознаграждениям по посредническим и агентским договорам. Налоговая ставка применяется в размере 18 %, уплата налога производится ежемесячно, а сдача отчётов происходит ежеквартально.

    На имущество

    Потребность расчёта данного платежа возникает у организации в случае наличия на её балансе движимого или недвижимого имущества. В качестве налогооблагаемой базы принимается среднегодовая либо кадастровая стоимость такового имущества. Налоговые ставки закрепляются законами субъектов РФ и не могут быть выше 2,2%.

    Что касается многоквартирного дома, его владельцами признаются жильцы. Соответственно, уплата имущественного налога ложится на их плечи и не входит в обязанность ТСЖ.

    Транспортный

    Имея на балансе транспортные средства, товарищество вступает в отношения с бюджетом по поводу уплаты не только имущественного налога, но и транспортного.

    Налоговая база определяется, исходя из уровня мощности мотора. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от технических характеристик ТС.

    Уплата и предоставление налоговой декларации производится ежегодно.

    Земельный

    Объектом налогообложения признаются земельные участки. Расчёт налога на землю производится как процент от ее кадастровой стоимости.

    В контексте рассмотрения порядка исчисления и уплаты налоговых платежей товариществом собственников жилья важно отметить, что земельные участки из состава общего имущества многоквартирного дома не входят в перечень налогооблагаемых объектов.

    Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте.

    С оплаты труда

    Правовое поле России предполагает уплату двух видов налогов, связанных с оплатой труда физических лиц:

    1. Страховые взносы.
    2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Страховые взносы платит непосредственно организация из собственных средств. Общая величина тарифа взносов составляет 29 %, из которых:

    • 22 % направляется на пенсионное страхование;
    • 2,9 % — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование.

    При этом уплачивать налог на зарплату необходимо ежемесячно, а отчитываться перед налоговыми органами ежеквартально.

    В свою очередь, НДФЛ не является налогом, который должно платить ТСЖ или любое другое предприятие из собственных средств, поскольку налогоплательщиками признаются физические лица. Однако обязанность по расчёту, удержанию из доходов работников и перечислению в бюджет данного платежа возлагается на работодателя как налогового агента.

    Ставка налогообложения в общем случае применяется в размере 13 %. Исключение, к примеру, составляют доходы иностранных граждан, в отношении которых установлена ставка на уровне 30 %.

    Налоговая база определяется как денежное выражение доходов физического лица за минусом льгот и вычетов. Уплата производится ежемесячно, расчёты предоставляются работодателем ежеквартально.

    Какую выбрать систему налогообложения?

    Для того чтобы принять решение относительно вида налоговой системы, следует определить, подходит ли организация под условия перехода к уплате налогов по упрощённой системе:

    • сумма доходов за 9 месяцев не должна быть более 112,5 млн руб.;
    • остаточная стоимость основных средств не более 100 млн руб.;
    • среднесписочная численность работников не более 100 чел.;
    • доля участия других предприятий в уставном капитале не превышает 25 %.

    Выбор той или иной системы налогообложения является наиболее важным управленческим решением. Для принятия такого решения следует оценить результаты хозяйственной деятельности организации, просчитать прогнозные величины доходов и расходов на предстоящий период, а также ожидаемые суммы налоговых обязательств по общей системе налогообложения и по двум вариантам упрощённой системы (при изъятии 6 % с дохода, а также 15 % с суммы дохода за минусом расхода).

    Та система, которая даёт наименьшие расходы по налогам, а также затраты, в том числе и трудовые, на составление и предоставление отчётности, и должна быть взята за основу.

    Как можно внести деньги?

    Существуют различные способы внесения денег для уплаты налогов, в частности:

    • через интернет;
    • через банкомат;
    • через кассу и т.д.

    В настоящее время заплатить налоги юридического лица можно и наличными деньгами без применения расчётного счёта. Это может сделать физическое лицо в случае наличия доверенности или руководитель организации, имеющий право действовать от имени ТСЖ.

    Что сделать для поступления денег в бюджет?

    Для того чтобы налоговые платежи поступили в бюджет необходимо предпринять следующие действия:

    1. Рассчитать сумму, подлежащую уплате.
    2. Открыть расчётный счёт в банке, предоставляющем услуги по расчётно-кассовому обслуживанию.
    3. Составить платёжное поручение с указанием суммы и счёта получателя.

    Учитывая обширный перечень налогов, которые должно платить ТСЖ, а также множество нюансов, специфику расчёта и ответственность за несвоевременную уплату или уплату налогов не в полном объёме, такое дело следует поручать грамотному специалисту.

    При этом на бухгалтера может быть возложена не только обязанность ведения соответствующих дел, но и выбор системы налогообложения и способа уплаты налоговых платежей. От принятия правильного решения (платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество или платёж, предусмотренный упрощённой системой налогообложения) может зависеть финансовая устойчивость организации.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-51-36 (Москва)
    +7 (812) 467-38-73 (Санкт-Петербург)

    Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

    Для совместного управления общим имуществом многоквартирного дома собственники помещений могут объединяться в товарищества собственников жилья – ТСЖ (ст. 135 ЖК РФ). Как вести бухучет и платить налоги ТСЖ при УСН, расскажем в нашей статье.

    Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2019 году: проводки

    ТСЖ является некоммерческой организацией (пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ). Средства ТСЖ состоят из следующих (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

    • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
    • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
    • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
    • субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
    • прочие поступления.

    Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

    Операция Дебет счета Кредит счета
    Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 86 «Целевое финансирование»
    Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете) 50 «Касса»,
    51 «Расчетные счета»
    76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    Поступление взносов на капитальный ремонт 55 «Специальные счета в банках» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом 20 «Основное производство»,
    26 «Общехозяйственные расходы» и др.
    60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
    76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    Списание затрат по управлению общим имуществом за счет средств целевого финансирования 86 «Целевое финансирование» 20 «Основное производство»,
    26 «Общехозяйственные расходы» и др.

    Учет предпринимательской деятельности ТСЖ ведется в обычном порядке с использованием счета 90 «Продажи».

    Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

    При определении доходов при УСН не учитываются, в частности, доходы, полученные в рамках целевого финансирования (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) и целевых поступлений (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним ТСЖ может, в частности, отнести:

    • вступительные и членские взносы участников ТСЖ;
    • пожертвования;
    • бюджетные средства на финансирование капремонта в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ и ЖК РФ;
    • средства собственников жилья, поступающие в ТСЖ на проведение ремонта.

    Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях.

    Порядок ведения раздельного учета ТСЖ разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей учетной политике для целей налогообложения. В качестве примеров для разработки регистров учета поступления и использования целевых средств можно использовать образцы регистров, приведенные в Рекомендациях МНС РФ.

    При этом в КУДиР ТСЖ на упрощенке не отражает доходы и расходы, которые не учитываются при расчете налога при УСН.

    Коммунальные платежи ТСЖ: учет и налогообложение

    А каков порядок учета сумм, поступивших товариществу в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг? Суммы, полученные от собственников (пользователей) жилья в счет оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями, не включаются в доходы при УСН (пп.4 п.1.1 ст.346.15 НК РФ, Определение ВС от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016). Это при условии, что полученная за коммунальные услуги плата перечисляется в дальнейшем (Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-11-06/2/40525):

    – ресурсоснабжающей организации – за поставку ресурсов;
    – региональному оператору по обращению с твердыми коммунальными отходами – за оказанные услуги.

    Если между ТСЖ и собственником жилых помещений заключен посреднический договор, то доходом ТСЖ будет только соответствующее вознаграждение (Письма Минфина от 18.08.2017 № 03-11-11/53260, от 27.01.2017 № 03-11-11/4260).

    Таки образом, если ТСЖ выступает лишь в качестве посредника между собственниками жилья и ресурсоснабжающей организацией (оператором), то бухучет будет такой:

    Операция Дебет счета Кредит счета
    Начисление платы за коммунальные услуги, подлежащей получению с собственников жилья 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
    Отражение дохода ТСЖ в виде его агентского вознаграждения 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 90 «Продажи»
    Поступление платы за коммунальные услуги ТСЖ и его агентского вознаграждения 50 «Касса»,
    51 «Расчетные счета»
    76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

    Если же ТСЖ самостоятельно оказывает услуги собственникам (пользователям) жилья, то плата за эти услуги включается в доходы ТСЖ. И бухучет коммунальных платежей будет выглядеть следующим образом:

    Операция Дебет счета Кредит счета
    Начисление платы за коммунальные услуги, подлежащей получению с собственников жилья 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
    76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    90 «Продажи»
    Поступление платы за коммунальные услуги ТСЖ 50 «Касса»,
    51 «Расчетные счета»
    62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
    76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

    Аналитический учет плательщиков коммунальных платежей на счетах 62,76 организуется в разрезе собственников жилья, чтобы получать информацию о состоянии расчетов с каждым собственником на отчетную дату.

    Бухучет в управляющей компании на УСН

    Управление многоквартирным домом может также осуществляться специализированной организацией на основании лицензии – управляющей компанией (п. 1.3, пп. 3 п. 2 ст. 161 ЖК РФ). Бухгалтерский учет управляющей компании и ее налогообложение на УСН будут аналогичны рассмотренному выше порядку учета и налогообложения ТСЖ.

    Доходы тсж на общей системе налогообложения

    Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Несмотря на то, что основной деятельностью товарищества является не получение коммерческой выгоды, а коллективное управление общим имуществом, обязанность платить налоговые сборы остается прежней. Дело в том, что именно выручка ТСЖ должна быть включена в налоговую базу. Определение целевых поступлений прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации в статье под номером

    ВИДЕО ПО ТЕМЕ: [Налоги] Какие налоги платит ООО. Общая система, УСН, ЕНВД.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Режим налогообложения осн тсж

    Несмотря на свою некоммерческую направленность, товарищество собственников обязано платить установленные государством налоги сборы. Юридическое лицо имеет возможность выбрать одну из трех систем налогообложения всего их две, однако упрощенная имеет несколько вариантов. Какую систему выбрать и как организовать бухгалтерский учёт, расскажем ниже.

    Данный вид некоммерческой организации создается не с целью получения прибыли. Однако платить налоги на прибыль с хозяйственной деятельности юридическое лицо обязано. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

    Это быстро и бесплатно! Существует две системы налогообложения, одну из которых может выбрать организация. Первая система — общая. Таким вариантом пользуется большинство ТСЖ, в нее входят три вида налога:.

    Кроме того, в данной системе существуют дополнительные налоги. Учитываются только официальные документированные доходы. Этот процент формируется исключительно из стоимости услуг, а также работ, выполняющихся своими силами.

    Существует возможность выполнения работ подрядчиком и получения льготы по НДС. Каждый субъект Российской Федерации имеет право устанавливать свой налог на имущество. Однако случаи покупки юридическим лицом собственности или дорогостоящей техники являются редкими. Отчисления, а также НДФЛ, производимые в фонды пенсионный и социального страхования по общей системе, осуществляются в обычном порядке. Упрощенная налоговая система регламентирована главой По упрощенной системе взимается только единый налог, страховые взносы, НДФЛ.

    ТСЖ является товариществом собственников жилья и признается юридическим лицом. Фонды, которые формируются этими организациями, относят к специальным и именуют резервными. Но определенного понятия резервного фонда в законах нет. Однако они создаются с целью покрытия каких-либо непредвиденных расходов и убытков. Создать резервный фонд имеет право общее собрание товарищества после оформления протокола.

    Взносы в спецфонд вносит каждый член, а их периодичность регламентируется Уставом либо специальным Положением. Резерв формируется из доходов, получаемых от коммунальных платежей и другой хозяйственной деятельности. Из поступлений со стороны участников например, вступительными взносами и третьих лиц не членов.

    Собственники помещений, не состоящие в товариществе, могут не делать выплаты в фонд. Для них устанавливаются платежи, которые идут на ремонт имущества, а также содержание. Собственники, не образовавшие ТСЖ, не вправе создавать резервные фонды, так как не являются юридическим лицом. Сумму фонда невозможно установить правильно, потому что он рассчитан на непредвиденные расходы.

    Обычно она утверждается, исходя из опыта года, предшествующего текущему. По решению, принятому собственниками помещения, общее имущество может быть передано в пользование как самому товариществу, так и другим лицам.

    Такая передача возможна в том случае, если не происходят нарушения интересов и прав собственников и жителей. Принимать решение о передаче имущества в пользование имеет право только общее собрание собственников помещений в многоквартирных домах.

    Товарищество может выступать в качестве одной из сторон договора только тогда, когда собственники передадут ему полномочия. Кроме того, ТСЖ должно выступать как непосредственный представитель собственников , заключать договор от их имени. Иными словами, определенных обязанностей и прав товарищество не приобретает. Таким образом, товарищество может распоряжаться общим имуществом, сдавать его в аренду, передавать в пользование на различных условиях только в том случае, если общее собрание наделяет ТСЖ такими полномочиями.

    Финансовая деятельность по документации проверяется специальной ревизионной комиссией, которая собирается из числа членов ТСЖ. Статья ЖК РФ закрепляет обязательность предоставления отчетов на общем собрании, проверенных ревизионной комиссией. Кроме того, определённого рода отчёты необходимо предоставлять в жилищный комитет. Получать финансовую информацию может как член Товарищества, так и не являющийся им собственник помещения.

    Кроме того, он вправе ознакомиться с иными документами, затрагивающими его права. Такими являются протоколы, принимаемые на собраниях.

    С года вступает в действие новая поправка к закону о налогообложении ТСЖ, о которой вы узнаете из видео:. Что делает ТСЖ? Хотя организация является некоммерческой, доход она все же получает, именно это считается налоговой базой для основных налогов.

    Перейти к контенту. Search for:. Звоните юристу Подберем специалиста за вас 8 – Москва 8 – СПб. Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах. Основных налогов — три:.

    Товарищество собственников жилья не относится к субъектам предпринимательства, однако председатель и прочие лица, стоящие во главе данной организации, должны заниматься ведением бухгалтерского учета и осуществлять налоговые отчисления в государственный бюджет. Такое положение дел на первый взгляд кажется противоречивым, однако оно обусловлено тем, что на счета ТСЖ поступают финансовые ресурсы из различных источников, а также наличием в штате подобных объединений работников, трудящихся на наемной основе.

    При этом по умолчанию подобные товарищества, как и прочие юрлица, находятся на общем режиме. Чтобы перейти на льготный вариант, нужно в течение пятидневного периода с момента постановки на налоговый учет подать соответствующее заявление. В соответствии со ст. Средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества.

    В соответствии с подп. Согласно подп. Таким образом, от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается предоставление коммунальных услуг ТСЖ по стоимости, соответствующей стоимости приобретения этих коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.

    Также от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по реализации работ услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, осуществляемые ТСЖ по стоимости, соответствующей стоимости приобретения этих работ услуг у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих оказывающих данные работы услуги.

    Следует отметить, что до 1 января г. И, как разъяснял Минфин России, средства от членов ТСЖ на ремонт жилого фонда целевыми поступлениями в смысле п. Напомним, что налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов, полученных в рамках целевого финансирования.

    Следовательно, при отсутствии раздельного учета указанные кооперативы и управляющие организации обязаны включить средства целевого финансирования в облагаемые налогом доходы с даты их получения п. Многие владельцы городских объектов недвижимости, расположенных в многоквартирных домах, принимают решение о создании ТСЖ. Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии. Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства.

    При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность. Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода.

    При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты. Сфера деятельности такова, что постоянно приходится иметь дело с кредитами на небольшой срок. Вести дела дома имеет право не только ЖЭК — для наблюдения состояния дел можно подключить как отдельные фирмы с этой специализацией, так и создать собственное товарищество собственников жилья. В первом случае происходит примерно то же, что и с ЖЭКом — Вы платите деньги, взамен получаете услуги.

    Жилищный кодекс России позволяет хозяевам квартир самостоятельно решать вопросы управления общим имуществом и коллективно его эксплуатировать. С этой целью им нужно создать общественную организацию в виде ТСЖ, официально ее зарегистрировать. Тогда такое объединение и будет ответственно за основные обязательные отчисления в бюджет. Определим, какие налоги платит ТСЖ в доход государства.

    Товарищество собственников жилья наравне с другими юридическими лицами обязано при получении доходов производить отчисления в пользу государства. Когда дети едят торт, купленный за счет родителей, то это не обогащение учителей как сказал Тарас , где кто и когда видел, чтобы на праздничный торт для детей в школе государство выделяло деньги? Марина Порошенко и та только буклетики раздает детям-сиротам.

    Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Доходы тсж на общей системе налогообложения. УСН для ТСЖ обладает несомненными преимуществами, но общая система имеет свои плюсы и иногда может оказаться более выгодной. При выборе схемы налогообложения надо учесть 7 основных отличий — это поможет принять оптимальное решение.

    Какие налоги? С такой ситуацией сталкивались многие, и поэтому возникает жгучее желание что-то поменять. Материалы из раздела Уголовное право. Журнал проверок военкомата образец. Очередность платежа алиментов при банкротстве. Начисление налога по усн доходы минус расхода пошагово откуда брать данные. Сертификат происхождения товара ст 1 обязателен или нет. Нужно ли сейчас нести пакет документов для получения загран паспорта.

    Какие платят налоги тсж

    Несмотря на свою некоммерческую направленность, товарищество собственников обязано платить установленные государством налоги сборы. Юридическое лицо имеет возможность выбрать одну из трех систем налогообложения всего их две, однако упрощенная имеет несколько вариантов. Какую систему выбрать и как организовать бухгалтерский учёт, расскажем ниже. Данный вид некоммерческой организации создается не с целью получения прибыли.

    В соответствии со ст. Средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества. В соответствии с подп. Согласно подп. Таким образом, от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается предоставление коммунальных услуг ТСЖ по стоимости, соответствующей стоимости приобретения этих коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.

    Доходы ТСЖ на общей системе налогообложения

    Сфера деятельности такова, что постоянно приходится иметь дело с кредитами на небольшой срок. Вести дела дома имеет право не только ЖЭК — для наблюдения состояния дел можно подключить как отдельные фирмы с этой специализацией, так и создать собственное товарищество собственников жилья. В первом случае происходит примерно то же, что и с ЖЭКом — Вы платите деньги, взамен получаете услуги. В случае создания ТСЖ домом управляют сами собственники квартир, в территориальном порядке. То есть, назначается ответственное лицо по конкретному парадному и далее все вопросы решаются им лично. При этом оформление сообщества происходит по государственным нормам, поэтому участники могут получить определённые льготы. Становясь собственников квартиры, хочется, чтобы и ее обслуживание было не только то, которое навязывает ЖЕК, а несколько выше.

    Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?

    Порядок налогообложения операций ЖСК зависит от того, на основании каких договоров реализуются коммунальные услуги. Если компенсация поступает по договора купли-продажи коммунальных ресурсов, то:. При расчете налога на прибыль все средства компенсации необходимо учесть в составе доходов. При этом стоимость работ услуг , приобретенных для целей содержания общего имущества и предоставления коммунальных услуг, отразите в составе расходов. Дорогие читатели!

    Жилищный кодекс России позволяет хозяевам квартир самостоятельно решать вопросы управления общим имуществом и коллективно его эксплуатировать. С этой целью им нужно создать общественную организацию в виде ТСЖ, официально ее зарегистрировать. Тогда такое объединение и будет ответственно за основные обязательные отчисления в бюджет.

    Какие налоги платит ТСЖ в многоквартирном доме — системы налогообложения для сообществ

    ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Общая система налогообложения для ИП в 2016 году

    Доходы тсж при общем режиме налогообложения

    Условия аналогичны предыдущему варианту, но ТСЖ не нанимает собственных сотрудников, а привлекает аутсорсинговую компанию. В течение года данные расходы составили 950 тыс. руб. В НК РФ указанный вид затрат не содержится в перечне НК РФ, следовательно учесть при расчете единого налога – нельзя. В этом случае сумма, подлежащая уплате за год, составит 159 тыс. руб. Тогда как налог на прибыль при аналогичных тратах будет равен 22 тыс. руб. Пример 3. С собственниками жилья не оформлены агентские соглашения, вознаграждение агента – отсутствует. Обществом дополнительно закуплены инвентарь и материалы на сумму 100 тыс. руб., а все работы выполняются подрядчиками (сумма затрат равна расходам на заработную плату). Таблица 5. Налоги, уплачиваемые товариществом без «посреднической» схемы Показатель Сумма, тыс. руб. УСН ОСНО Доходы, подлежащие налогообложению (итого из табл.

    Какие налоги платит тсж и какая из систем выгоднее?

    Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу. Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества.

    Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль. Нужно учитывать, что не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество.
    Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям. Согласно ГК РФ данные организации могут осуществлять коммерческую деятельность, связанную с совместным владением и пользованием собственниками помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию, для достижения целей, предусмотренных в ее уставе, а также деятельность по договорам, не связанным с содержанием и ремонтом общего имущества.

    Доходы тсж на общей системе налогообложения

    Основные аспекты налогообложения тсж

    НК РФ); — в виде фиксированного платежа в случае приобретения патента(ст. 346.25.1 НК РФ). Применение УСН освобождает ТСЖ от уплаты ряда налогов(пп.
    2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Во-первых, применяется пониженная ставка единого налога на вмененный доход(гл. 26.3 НК РФ). Так, например, в Москве, организации-“упрощенцы», у которых основной вид деятельности (не менее 70% всех доходов) — управление и эксплуатация жилого фонда (код ОКВЭД 70.32.1), вправе применять ставку 10%, если они выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» (Закон г.
    Москвы от 07.10.2009 № 41). Во-вторых, ТСЖ, применяющее УСН, не является плательщиком НДС, поэтому отпадают все проблемы, связанные с применением льготы по НДС. В-третьих, на расходы можно списать стоимость приобрета­емой техники, объектов основных средств в размере 100% в пер­вый же год ввода их в эксплуатацию и не платить налог на иму­щество организаций.

    Налоги тсж при различных системах налогообложенияверсия для печати

    Нюансы отчетности В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую. Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

    1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
    2. Декларацию по НДС (ОСНО).
    3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

    Форма декларации по налогу на прибыль(ОСНО).


    Форма декларации по налогу уплачиваемому в связи с УСН. Форма декларации по НДС(ОСНО). Форма справки о среднесписочной численности работников.
    Форма справки 2 НДФЛ. Форма справки 6 НДФЛ. Если на балансе товарищества имеется движимое или недвижимое имущество, отчитываться перед налоговыми органами нужно и в этом отношении.

    Какие налоги платит тсж: особенности общей и упрощенной схемы налогообложения

    Таким образом, остаются следующие, возможные к уплате, налоги: земельный налог при нахождении у товарищества в собственности участка земли транспортный налог если есть транспортные средства – легковые, грузовые или спецтехника НДФЛ в случае наличия наемного персонала удерживается с зарплаты Какую систему налогообложения лучше выбрать для ТСЖ В том случае, если ТСЖ получает доходы от осуществления коммерческой деятельности, рекомендуется оформить переход на упрощенный режим взимания налогов. Это позволит сэкономить значительную часть денежных средств.

    Какие налоги платит тсж

    Если ТСЖ не является исполнителем предоставления комму­нальных услуг, а в соответствии с договорными отношениями выступает посредником между собственниками и ресурсоснабжающими организациями, доходом ТСЖ будет только комиссион­ное вознаграждение(письмо ФНС России от 09.08.2010 № ШС-37-3/[email protected]). Подлежат ли налогообложению бюджетные субсидии, полу­ченные ТСЖ из бюджета города Москвы на возмещение затрат по обеспечению коммунальными услугами? Бюджетные субсидии включаются во внереализационные до­ходы ТСЖ независимо от применяемой системы налогообложения(подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Объекта налогообложения по НДС не возникает, так как к выручке от реализации жилищно-коммунальных услуг субсидии не относятся (письмо Минфина Росси от 27.05.2011 № 03-03-06/1/313). Бюджет г.

    Применение тсж традиционной системы налогообложения

    НК РФ по доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. На основании вышеизложенного при применении метода начисления выручка от реализации услуг населению по передаче электроэнергии подлежит признанию по окончании каждого отчетного (налогового) периода при отсутствии приборов учета в суммах, исчисленных исходя из установленных месячных объемов и нормативов и количества месяцев в отчетном периоде, то есть равномерно, а при наличии приборов учета – в суммах, исчисленных исходя из объема потребляемых коммунальных услуг, определяемого по показаниям соответствующих приборов учета. Пунктом 1 ст.

    Для целевых средств необходимо использовать счёт «Целевое финансирование». Предпринимательская деятельность контролируется на счёте «Продажи».

    Источники финансирования Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

    • вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
    • платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
    • субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
    • доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
    • прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т.

    Доходы тсж при общем режиме налогообложения

    Ставка налога формируется из федеральной и региональной составляющей. Сбор рассчитывается в индивидуальном порядке в зависимости от конкретного случая.

    В том случае, если товарищество принимает активное участие в совершении операций по реализации товаров или предоставлению услуг, при этом находясь на ОСНО, необходимо своевременно отчитываться перед налоговыми органами и уплачивать НДС в общем порядке.

    На балансе товарищества могут находиться различные имущественные ценности, на которые в соответствии с налоговым законодательством накладывается налог на имущество организаций. Ставка налога, как правило, зависит от кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимого имущества.

    Данный налог подлежит уплате только в случае наличия в собственности у товарищества отдельного земельного участка.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector