Налоги австралии — Доброе дело

Налоги в Австралии в 2019 году

Австралия занимает лидирующие места не только по таким объективным показателям как “экономическая свобода”, “паритет покупательской способности” и ВВП, но и по более субъективным, как “комфортность проживания”, “человеческое развитие” и даже “счастье”. И немалую роль в этом играет налоговая система страны.

Особенности налогообложения Австралии

  • Налог на доходы предприятий имеет нефиксированную ставку, поскольку рассчитывается в соответствии с установленным госбюджетом.
  • Налог на добавленную стоимость взимается с предприятий с годовым оборотом более 50 тыс. австралийских долларов.
  • Для тех Партнерств с неограниченной ответственностью, деятельность которых осуществляется за пределами Австралии, налоги не начисляются. Партнеры предприятия обязуются сами уплачивать налоги в бюджет той страны, резидентами которой они являются.

Налог на недвижимость

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений:

Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты.

За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

Налог на источники дохода

Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.

Налоговая ставка нет $6,001 — $37,000 15c с каждого $1 превышающего $6,000 $37,001 — $80,000 $4,650 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000 $80,001 — $180,000 $17,550 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000 $180,001 и выше $54,550 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

НДС в Австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Налог на прирост капитала

CGT – это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Корпоративный налог

Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

Медицинский налог

Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода.

Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например, $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

Налог на товары и услуги

Налог товаров и услуг (GST) в Австралии является налогом на добавленную стоимость 10% на большинстве продаж товаров и услуг. GST наложен на большинство сделок в производственном процессе, но возмещен всем сторонам в цепи производства кроме конечного потребителя.

Налог на наследство

Однако следует помнить, что наследуемое имущество может быть предметом налога на прирост капитала CGT.

Земельный налог

Земельный налог. У земельного налога нет фиксированной ставки, все зависит от сезона и от штата, где находятся земельные владения. Налог взимается с общей площади земли. В разных штатах налогом могут также обязать и землепользователей.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.

Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Процедура подачи налоговой декларации

Налоговая декларация – это форма, в которой вам следует указать:

  • сколько вы получили в качестве заработной платы или процентов с банковского вклада и других инвестиций;
  • сколько налогов удержано с платежей в вашу пользу (это сумма, которую работодатель вычитает из вашей зарплаты и отправляет в налоговую службу);
  • любые вычеты и налоговые скидки, на которые вы претендуете (они снижают размер налогов, которые вы платите).

Частные лица обязаны подать налоговую декларацию, если:

  1. они платили налоги в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня);
  2. их облагаемый налогом доход (включая пособия или выплаты Centrelink) превысил освобождаемый от уплаты налогов уровень для постоянных жителей (для получения более подробной информации об освобожденных от уплаты налогов уровнях вы можете получить на веб-сайте «Australian Taxation Officeu» или по телефону в Австралии 13 28 61);
  3. если они не являются постоянными жителями и заработали в Австралии более $1 на протяжении налогового года (сюда не входит доход, из которого был изъят подоходный налог, налагаемый на временно проживающих).

Заключение

Налоговое законодательство в Австралии очень сложное, но подавляющее число простых резидентов Австралии платит только налог с физических лиц и все. Хотя очень многие пользуются услугами налоговых бухгалтеров т.к. часто удерживаются лишние налоги и их нужно все просчитать и помочь вернуть.

Налоги в Австралии

Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.

Общая информация

Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.

Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.

На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.

Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.

На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс. долл. США соответственно.

Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.

Если человек получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.

«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.

С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.

Как получить налоговый номер

По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.

Подать заявку в режиме онлайн

Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.

При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.

Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.

Сбор подоходного сбора

Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель. При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога. Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.

Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.

Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог. Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.

Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.

Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.

Остальные ставки сегодня выглядят так:

  1. Ставка корпоративного налога — 30 процентов.
  2. Налог с продаж — 10 процентов.
  3. Ставка соцстрахования — 10,25 процента.
  4. Ставка соцстрахования для предприятий — 9,00-9,25 процента.
  5. Ставка для физических лиц — 1,5-2,00 процента.
Читать еще:  Кто получает выплаты по осаго при дтп

Вернуться к оглавлению

Иные налоги

К иным австралийским сборам следует отнести:

  • медицинский;
  • сборы на обслуживание;
  • платеж на недвижимое имущество.

Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.

Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.

Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

Но если индивидуальная прибыль становится больше порогового значения, то человек не имеет права на снижение ставки медицинского дохода. Это основывается на значении совокупной прибыли семьи налогоплательщика.

Семейная пара, имеющая одного ребенка, обязана платить медицинский сбор в сумме 2,6 процента. Для всех детей рожденных впоследствии, к данной цене может быть прибавлено 1500 долл. США.

Корпоративная сумма может рассчитываться по одной фиксированной ставке, которая составляет 30 процентов. При этом установление еще одного корпоративного платежа не предусмотрено.

«Зеркалом» платежа на добавочную стоимость является налог на обслуживание и продажу продуктов и товаров.

Размер, регламентированный федеральными властями, составляет 10 процентов.

От уплаты GST освобождается огромное количество социальных услуг. Иногда производители имеют право на возвращение GST. Сборы на недвижимое имущество установлены местными австралийскими органами самоуправления.

Налогообложение касается следующих видов недвижимого имущества:

  1. Для предприятия.
  2. Для производства.
  3. Для проживания.

Сумма сбора зависит от вида недвижимого помещения. Для жилья размер сбора составляет 0,36 процента. Для коммерческой недвижимости размер сбора составляет 1 процент. Для недвижимого имущества, предназначенного под сельское хозяйство, размер сбора составляет 0,2 процента.

В некоторых австралийских штатах осуществляется сбор за качество земли, на которой находится объект недвижимости.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Сумма сбора на одно заявление, по некоторым данным, варьируется от 500 до 1,5 тыс. долл. США.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.
Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Напоследок

Статистика утверждает, что австралийский налогоплательщик, работающий по 7-8 часов в день, за 12 месяцев обязуется выплачивать около 14,6 тыс. австралийских долларов в качестве налоговых платежей.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.
Открывая бизнес в Австралии, нужно быть готовым к уплате всех налогов, предусмотренных законодательством этой страны.

Как мы платим налоги в Австралии

Свежая редакция 06/09/2017

Налоги в Австралии- обширная тема, трудно охватить в одной статье. Налоговое законодательство очень запутанное и с множеством нюансов. Я здесь напишу о подоходных налогах.

Зарплаты и налоги.

Зарплаты в Австралии привыкли выражать в сумме за год. В России, насколько я помню, мы оперировали суммой за месяц.

Здесь, при устройстве на работу, обычно озвучивают годовую зарплату.

Озвучивается практически всегда –зарплата до налогов. Поэтому, те удачливые люди, которые заимели визу, а потом и работу, обычно озадачиваются вопросом, сколько они будут платить налогов.

Есть, конечно в Интернете калькулятор, который сосчитает налоги, но для примера несколько зарплат и налогов по шкале 2017 года:

Доход Налог Процент налога (примерно) Зарплата на руки после налогов
$ 18,200.00 $ 0 0% 18,200
$ 30,000.00 $ 2,397 8% 27,603
$ 40,000.00 $ 4,947 12% 35,053
$ 50,000.00 $ 8,547 17% 41,453
$ 60,000.00 $ 12,147 20% 47,853
$ 70,000.00 $ 15,697 22% 54,303
$ 80,000.00 $ 19,147 24% 60,853
$ 90,000.00 $ 22,732 26% 67,268
$ 100,000.00 $ 26,632 27% 73,368
$ 150,000.00 $ 46,132 31% 103,868
$ 180,000.00 $ 57,832 32% 122,168
$ 200,000.00 $ 67,632 34% 132,368

Совершенно очевидно, что шкала скользящая и чем больше зарплата, тем выше процент налогов.

Этот примерный расчет включает налог на доход и налог, который называется Medicare Levi . Это налог, который идет на финансирование медицинской помощи в Австралии и составляет 2% . В расчеты так же включена налоговая льгота, которая называется — low income tax offset .

Получение налогового номера.

После приезда в Австралию очень полезно сразу же заполнить заявление на получение налогового номера. Налоговый номер называется – Tax file number. Можно попробовать заполнить в Интернете.

Инструкции как заполнять, что отправлять и куда подробно написаны здесь — Applying for TFN

Примерно через три-пять дней они пришлют номер на указанный вами адрес.

Почему нужно сразу сделать? Ну, например, для банка. Если мы привезли с собой деньги и положили их в банк, на сберегательный счет и банку не предоставили этот налоговый номер, то с процента, который они начисляют на сбережения, банк удержит налог 48,5%. Не то, что это страшно, эти удержания можно вернуть в конце финансового года, но в-общем, в чем проблема дать им налоговый номер?

Заполнение tax file number declaration ( при приеме на работу).

При устройстве на работу налоговый номер обязателен. Он нужен для заполнения TFN declaration. Эта декларация обязательна для устройства на работу. Здесь она выложена: Tax file number Declaration.

Заполнить ее очень просто. Вопрос номер 6- тип работы, будет обязательно обсуждаться при приеме на работу, так что вы будете знать, где поставить тик.

Вопрос 7- являетесь ли вы резидентом для целей налоговой. На этот вопрос нужно ответить да, так как он не имеет отношения к визам и статусу постоянного резидента. Просто, если вы собираетесь жить и работать в Австралии более полугода, то пишите – да.

Вопрос 8- Do you want to claim the tax-free threshold from this payer? –Хотите ли вы воспользоваться освобождением от налогов на первые 18200 долларов, которые вам заплатят?

Криминала не будет, если при приеме на все работы напишите да, но в этом случае с вас будут удерживать меньше налогов, чем положено и скорее всего в конце года налоги придется доплатить. А налог в конце года — лишний стресс, которого лучше избегать.

Как организован сбор подоходных налогов в Австралии

Налоги в Австралии собирают следующим образом: при устройстве на работу с каждой зарплаты с него удерживаются налоги, выдают зарплату после налогов.

А работодатель уже отвечает за то, чтобы отправить удержанные налоги в налоговую.

В конце налогового года всем работникам выдается такой документ, который называется Payment Summary. В нем написано, сколько зарплаты начислено, сколько налогов удержано. Для большинства граждан, зарплата -это единственный вид дохода.

Но есть и такие, у кого есть и другие доходы –например от сдачи в аренду недвижимости, проценты начисленные на сберегательный счет в банке, социальная помощь, полученная от государства, дивиденды или доход полученный от собственного небольшого бизнеса.

Налоговый год начинается 1 июля и заканчивается 30 июня. После окончания года, но до 31 октября граждане, которые получали зарплату, с которой удерживали налоги или–получили доход выше 18,000 долларов за год-должны подать отчет о налогах.

Некоторым людям не нужно подавать декларацию о доходах. Чаще всего- неработающим людям не нужно подавать отчет, просто уведомить налоговый офис о том, что они не должны подавать отчет. Как определить — нужно ли подавать отчет и как уведомить АТО я написала здесь: Нужно ли подавать отчет о доходах?

Большинство людей получают возврат налогов после окончания финансового года, и, в основном, потому, что в течении года с них удерживают чуть больше, чем нужно.

Что происходит во время составления этого отчета: суммируются все доходы, из них вычитаются все расходы, которые нужны были, чтобы заработать эти доходы. То, что получилось – называется налогооблагаемый доход. Затем вычисляется, сколько налогов требуется заплатить на эту сумму. Потом смотрят сколько налогов уже удержано, и , если удержано больше, чем нужно, то налоги возвращают. Возврат налога называется tax refund.

Зачем нужен налоговый бухгалтер.

Чтобы правильно применить все налоговые льготы и скидки. Есть масса нюансов. То, что я написала- очень упрощенная схема, чтобы понять процесс. 70% австралийцев обращаются к налоговому бухгалтеру, чтобы вернуть налоги. И не спроста. Налоговое законодательство очень обширное и запутанное. Я работаю налоговым бухгалтером и видела множество раз, как возврат налога увеличивается иногда в три раза, после того, как применить все налоговые льготы и виды списаний, о которых клиенты не имеют представления. В 90% случаев я в состоянии вернуть значительно больше налогов, по сравнению с тем, когда человек составляет себе декларацию сам.

Расходы, связанные с работой

Расходы, связанные с работой уменьшают налоговую базу и снижают налоги. Как узнать, какие расходы можно включать? В Интернете существую множество списков таких расходов, сгруппированным по профессиям. Вот например один из них: what deductions can you claim?

Если общая сумма расходов меньше, чем 300 долларов, то не нужно хранить чеки, подтверждающие эти расходы, а если расходы больше, то хранить надо. В течении 5 лет.

Заполнение налогового отчета.

Самостоятельно заполнить декларацию о доходах ( tax return) можно в бумажной форме или в интернете на сайте налогового офиса.

Бумажную форму можно распечатать из Интернета:

Кроме того существует путь подачи отчета самостоятельно — online. Это программа MyTAx разработанная налоговым офисом. Информация о том, как это сделать здесь: Lodge online. Вполне возможно это сделать online даже если это ваш первый отчет в Австралии: Lodging your first tax return.

Другие виды налогов.

Кроме подоходного налога есть еще много видов других налогов ( gst, capital gain tax, fringe benefit tax, etc). Не пугайтесь — преобладающее большинство людей платит только подоходный налог.

И как без этого: вышеизложенная информация общего характера и не описывает все возможные варианты.

Налоговые законы в Австралии достаточно сложные и примеры, которые я привела – это только примеры общего характера. Я советую получить совет для своей индивидуальной ситуации.

Читать еще:  Заявление о расчете задолженности по алиментам

Дополнительная информация:

Я написала много о переезде и жизни в Австралии. Ответы на множество вопросов есть в рубриках:

Налоги австралии — Доброе дело

Плюсы и минусы жизни в Австралии

По официальным сведениям австралийских миграционных ведомств, основные причины переезда иностранцев в Австралию заключаются в трудоустройстве и воссоединении семей, далее следуют обучение, ведение бизнеса и беженство.

В Австралии очень благоприятный для жизни климат и чистый воздух, потрясающая природа, отличная кухня, множество достопримечательностей, культурных и спортивных событий, захватывающих дух.

Австралийское общество включает много культур и религий. Люди отличаются дружелюбием, отзывчивостью и толерантно относятся к представителям всех рас.

Сильная экономика способствует карьерному росту и открывает широкие перспективы для эффективного ведения бизнеса в Австралии .

Австралия очень безопасная страна с хорошей системой медицины, социального обеспечения, инфраструктурой и развитой правовой системой, практически исключающей коррупцию.

Система высшего образования Австралии считается одной из лучших в мире. Это подтверждает тот факт, что по количеству иностранных студентов страна уступает только США и Великобритании.

Удаленность от других стран и континентов. К примеру, расстояние от Сиднея до Москвы составляет 14,5 тысяч километров, а перелет (с пересадками) занимает в среднем от 18 до 24 часов.

Высокие цены на недвижимость, продовольствие и коммунальные услуги, а также на обучение в частных школах и университетах.

Существуют некоторые трудности с функционированием общественного транспорта. Междугородние автобусы и поезда ходят не так часто, поэтому без собственного автомобиля бывает тяжело.

Некоторые магазины закрываются очень рано.

В Австралии обитает много опасных (ядовитых) для жизни человека животных (насекомых), например, змей и пауков.

По последним данным австралийских экспертов, цены на недвижимость в Австралии в течение 2018 года снизились в среднем на 4%. Несмотря на это, если сравнивать с номинальными совокупными доходами австралийских граждан, стоимость жилья переоценена не менее чем на 45 процентов.

Средние расходы одного домашнего хозяйства в Австралии составляют 1 425 долларов в неделю. При этом одинокий человек в возрасте до 35 лет тратит на жилье около 284 долларов, на питание – 122, на одежду и обувь – 18, на медицинские услуги – 23, на досуг – 83.

Студия – 250–350 A$

Однокомнатная квартира – 350–450 A$

Двухкомнатная квартира/дом – 500–600/500-750 A$

Трехкомнатная квартира/дом – 700–1000/800–1200 A$

Иные налоги

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.

Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.

Налогообложение физических лиц в Австралии

Импутационная система (dividend imputation system) — система, при которой часть или вся сумма налога, уплаченного компанией на полученную прибыль засчитывается при уплате налога на дивиденды (распределённая прибыль).

Домициль — место нахождения постоянного дома (permanent home) физического лица.

Налогообложение физических лиц в Австралии регулируется рядом законов. Среди них Закон об определении налога (Income Tax Assessment Act 1936), Закон о международных налоговых соглашениях (International Tax Agreements Act 1953), Закон о налоговых ставках (Income Tax Rates Act 1986) и другие.

Полный список законов в сфере налогообложения можно найти на сайте уполномоченного органа Австралии в сфере налогообложения[1]. Таковым органом является Налоговое Управление Австралии (Australian Taxation Office).

Ключевым вопросом при рассмотрении налогообложения физических лиц является вопрос, о том, кто является резидентом. Поэтому перед тем как рассматривать систему налогов в Австралии, необходимо определить на кого они распространяются, и у кого возникает обязанность по уплате налогов.

Понятие резидента по законодательству Австралии

Понятие резидента закреплено в Законе об определении налога от 1936 года[2]. В данном законе закреплено понятие резидента как к физическому лицу, так и к юридическому. Так в Законе об определении налога (часть 1, раздел 6, пункт а) установлено, что резидентом (resident or resident of Australia) является лицо, которое постоянно проживает на территории Австралии (resides in Australia).

Таким образом, термин резидент определяется неформально через обычное смысловое значение слова «проживать». Естественно это может вести к спорам, поэтому законодатель устанавливает три критерия, выполнение любого из которого автоматически ведет к признанию физического лица резидентом.

В Законе закреплено, что к резиденту Австралии относится лицо, которое выполняет одно из трех условий.

Первое условие: домициль лица находится в Австралии (domicile). Под домицилем понимают место нахождения постоянного дома (permanent home)[3].

В случае, когда комиссар по налогообложению (сотрудник налоговых органов Австралии) (Commissioner of Taxation), получив достаточно доказательств, считает, что постоянное место жительства лица (permanent place of abode) находится в Австралии, то считается, что у данного лица есть домициль и он рассматривается резидентом Австралии.

Второе условие: резидентом является лицо, которое фактически пребывало на территории Австралии более половины года (непрерывно или с перерывами), за исключением случаев, когда Комиссар по налогообложению, получив достаточно доказательств, считает, что постоянное место жительства лица находится за пределами Австралии и данное лицо не намерено проживать на территории Австралии.

Третье условие: резидентом признается лицо, которое (А) является участником программы пенсионного обеспечения (superannuation scheme), созданной в соответствии с Законом о накопительной части пенсии от 1990 года (Superannuation Act 1990);

или (B) лицо является надлежащим работником для целей Закона о пенсионной системе 1976 года (Superannuation Act 1976); или (C) супруг или ребенок младше 16 лет лица, являющегося резидентом, также является резидентом Австралии.

Данное условие резидентности очень сложно сформулировано в Законе. Объясним данный критерий. Он предназначен для того, чтобы лица, работающие на государственной службе за рубежом, рассматривались как резиденты Австралии.

В Законе о накопительной части пенсии (Superannuation Act 1990) перечислены лица, которые являются участниками Системы пенсионного страхования. Как раз эти лица являются резидентами Австралии. К таковым относятся лица, работающие на Австралийское государство (persons employed by the Commonwealth) и лица, занимающие государственные должности (holders of statutory offices).

Данное положение является вполне обоснованным. Несмотря на то, что данные лица проживают за пределами Австралии, они являются государственными служащими и поэтому должны рассматриваться как налоговые резиденты Австралии.

Как видно из формулировок закона гражданство Австралии и национальность не имеют никакого значения для определения, является ли лицо резидентом.

Нерезидентом в соответствии с Законом об определении налога от 1936 года (часть 1, раздел 6, пункт а) является лицо, которое не считается резидентом Австралии (не выполняется ни один из критериев). [4]

(1) лицу выдана временная виза в соответствии с Миграционным Законом (Migration Act 1958); (2) лицо не является Австралийским резидентом в значении Закона о социальной безопасности (Social Security Act 1991);

Налогообложение. Общие вопросы.

Налоговые резиденты Австралии подлежат налогообложению в Австралии по принципу обложения всемирного дохода, нерезиденты уплачивают налог в Австралии только с дохода, полученного в Австралии (стране-источнике).

Временные резиденты подлежат налогообложению в Австралии также по принципу обложения всемирного трудового дохода, однако инвестиционный доход подлежит налогообложению в Австралии только если получен от источника в Австралии.

Каждый налогоплательщик (резидент), чей налогооблагаемый доход превысил 18,200 австралийских долларов (AUD), должен подавать налоговую декларацию. Подача совместных деклараций запрещена. Нерезиденты подают налоговую декларацию, если они получают доход от источников в Австралии.

Декларация должна подаваться до 31 октября. Не подают налоговую декларацию лица, за которых это делают налоговые агенты. Налоговым годом считается период с 1 июля по 30 июня. За просрочку подачи декларации, за непредставление декларации и за неуплату налогов возлагаются на нарушителя санкции (пени, проценты).

Налогообложение трудового и бизнес дохода

Доход физического лица, полученный в результате реализации трудовой функции, считается налогооблагаемым трудовым доходом в Австралии. К трудовому доходу относятся доходы, которые работник получает от работодателя, таковыми являются заработная плата, различного рода вознаграждения, бонусы, премии и др.

Резиденты обязаны уплачивать налог на доход от всех источников, в том числе иностранных. Исключением является трудовой доход резидента, полученный в результате выполнения трудовой функции на территории иностранного государства в течение не менее 91 дня, при условии, что в другом государстве данный доход не освобождается от уплаты налога, а наоборот подлежит налогообложению.

Нерезиденты уплачивают налог на трудовой доход в Австралии при условии, что работа была выполнена в Австралии, и доход был получен от источника в Австралии.

Что касается налоговых ставок, то стоит отметить, что в Австралии действует прогрессивная система налогообложения. Ставка напрямую зависит от размера полученного дохода. Для удобства приведем ставки в таблице. Также необходимо подчеркнуть, что в Австралии отсутствуют местные налоги.

Работа и зарплата в Австралии

Как уже упоминалось выше, работа в Австралии – это основная причина столь высокого притока иностранцев на континент. В стране действует специальная программа профессиональной иммиграции, которая позволяет местным компаниям довольно быстро найти квалифицированного специалиста из-за рубежа и тем самым заполнить дефицит в рабочей силе как в пределах отдельного региона, так и страны в целом.

Для участия в программе с последующим получением рабочей визы и переезда в Австралию на постоянное жительство, кандидат должен выполнить ряд требований, включая владение английским языком, наличие образования, уровня квалификации и опыта, предельного возраста (не более 45–50 лет), отсутствие судимости и серьезных болезней. Не менее важно обладать востребованной профессией в Австралии.

Актуальный перечень дефицитных профессий ((Skilled Occupation List (SOL)) на национальном и региональном уровне два раза в год публикует австралийский департамент труда и малого бизнеса. Наибольшие шансы найти работу в Сиднее и других крупных городах Австралии в 2019 году имеют медики, строители и инженеры. Кроме того, востребованы специалисты в сфере автомобильной промышленности и архитектуры.

С 1 июля 2019 года минимальная зарплата в Австралии составляет 19,49 австралийских долларов в час или 740,80 долларов в неделю (460,1 евро). Для молодых специалистов в возрасте до 20 лет предусмотрены более низкие ставки.

По данным местного бюро статистики, средняя зарплата в Австралии равняется 1 225,30 австралийским долларам в неделю (760 евро) до уплаты налогов. При условии полной занятости доход взрослого австралийца составляет 1 668,10 доллара в неделю (1 035 евро).

Высшее образование в Австралии

Сегодня в стенах австралийских вузов обучается свыше 330 тысяч иностранцев, что составляет около 25% от общего количества студентов. Бюджетные расходы для этих целей превышают 200 млн австралийских долларов в год.

Читать еще:  Какие условия труда можно отнести к особым условиям

В престижном рейтинге QS World University Rankings® 2019 находятся 37 австралийских вузов. Лучшими считаются университеты Мельбурна и Сиднея (второе и третье место), а также Австралийский национальный университет.

Медицина в Австралии

Австралийская система здравоохранения состоит из широкого спектра услуг, включая общую практику и профилактику здоровья населения, неотложную медицинскую помощь и стационарный уход, реабилитацию и паллиативную помощь.

В Австралии функционируют как частные клиники, так и государственные больницы, которые принадлежат и управляются властями штатов и территорий. Некоторые австралийцы выбирают только государственное покрытие, а другие комбинируют Medicare с частным медицинским страхованием.

В заключение отметим, что Австралия заслуженно пользуется большой популярностью среди иммигрантов. Здесь есть все для спокойной и увлекательной жизни – от прекрасной природы, включающей экзотических животных, песчаные пляжи, тропические леса, пустыни и заснеженные горы, до внушительного экономического потенциала, обеспечивающего стабильное развитие государства и высокий уровень благосостояния граждан.

Как недовольные фермеры смогли отделиться от Австралии из-за ошибки в одном письме

Сегодня, 21 апреля, отмечается день независимости одного из самых малоизвестных государственных образований в мире – Хатт-Ривер. 42 года назад австралийские фермеры под предводительством Леонарда Кэсли, будучи крайне недовольными политикой в отношении квот на продажу сельхозпродукции, нашли законодательную лазейку и провозгласили независимость от Австралии. Бывшая родина новый статус не признала, однако и войска вводить не стала, негласно разрешив фермерам жить по принципам самоуправления. “Право.Ru” рассказывает историю Хатт-Ривер от начала до конца.

Провинция Хатт-Ривер полагает себя независимым суверенным государством и придерживается мнения, что легальный статус получила 21 апреля 1972 года. Находится это государство в 517 км от Перта, крупнейшего города и столицы Западной Австралии. Столица княжества именуется Наином, в честь Наина Галилейского. Хроники этой “державы” богаты славными подвигами и юридическими приключениями.

История возникновения княжества Хатт-Ривер восходит еще к 1970 году. В то время уважаемый землевладелец Леонард Кэсли замыслил оспорить введенные правительством Австралии квоты на продажу пшеницы, которые он считал грабительскими. Когда был издан указ с новыми правилами торговли сельхозпродукцией, обширные поля пшеницы на ферме Кэсли были готовы к сбору урожая, однако при новых квотах можно было продать лишь малую часть из выращенного изобилия. Пять семей, имевших фермы в Хатт-Ривер, объединились, чтобы бороться против несправедливых квот. Кэсли от своего имени и от имени своих соратников направил протест, адресованный губернатору Западной Австралии Дугласу Кендрю.

Губернатор же отвечал, что никаких поправок в квоты внесено не будет. Тогда Кэсли решил взяться за дело по-другому. Посчитав, что раз губернатор формально действует как представитель английской королевы, то ответственность за применение незаконных, по его мнению, мер несет Ее Величество: ведь квоты еще не были приняты законодательно и применяться не должны были. Фермер подал иск на сумму в 52 млн австралийских долларов (австралийский доллар примерно равен американскому), надеясь, что это спровоцирует пересмотр квот.

Кэсли также обратился к закону о необоснованном обогащении: согласно его интерпретации закона, государство должно было компенсировать потери, которые понесло хозяйство из-за нововведений. Поэтому землевладелец не мудрствуя лукаво присоединил к своим владениям государственные земли, окружавшие ферму, в надежде, что это увеличит его квоту. Две недели спустя правительство представило на рассмотрение парламента законопроект о возвращении государственных земель по закону об экспроприации. После того как обращение к правительству пересмотреть законопроект об экспроприации закончилось неудачей, Кэсли и его единомышленники решили искать защиты в области международного права. Фермерам подумалось, что оно давало им право выйти из состава государства и объявить о своей независимости от Австралийского союза. Что они и сделали в 1970 году.

Сообразив, что случилось, правительство Западной Австралии только развело руками и заявило, что без вмешательства Австралийского Союза оно бессильно как-либо повлиять на самоуправство Кэсли. Генерал-губернатор Австралии Сэр Пол Хаслак впоследствии заявил, что и вмешательство со стороны Союза было бы неконституционным. А пришел он к такому выводу из-за мелкой формальной ошибки, явившейся судьбоносным событием для княжества Хатт-Ривер. В переписке с кабинетом Генерал-губернатора Леонард Кэсли был по неосторожности назван “Правителем Хатт-Ривер” (“Administrator of Hutt River”), а это, согласно Королевской прерогативе, являлось официальным признанием.

Когда Премьер-министр Уильям МакМахон пригрозил Кэсли судебным преследованием за посягательство на территорию, бывший фермер поставил его в известность, что является ни кем иным как Его Величеством князем Леонардом I Хаттским и потому угроз не боится. Его Величество воспользовался законом о государственной измене от 1695 года. Из него следовало, что самопровозглашенный монарх не может быть виновным ни в каком преступлении против законного правителя, и любой, кто будет мешать исполнению монаршего долга, может быть обвинен в государственной измене. Признание правительством Леонарда Кэсли “Правителем Хатт-Ривер” случайно сделало Акт о государственной измене применимым к данному случаю, так что князь продолжил продавать свою пшеницу, открыто игнорируя квоты. Несмотря на то, что закон с тех пор претерпел изменения, Конституция Австралии защищает граждан от ретроспективности законов, посему правительство не предприняло никаких действий против Хатт-Ривер с момента провозглашения независимости провинции. Властью австралийского закона правительству было дано два года, чтобы ответить на заявление Кэсли о независимости его княжества. Самодержец Хатт-Ривер убежден, что бездействие правительства де факто дало провинции автономию 21 апреля 1972 года. С тех пор 21 апреля в княжестве является государственным праздником.

Еще одно важное событие в истории Хатт-Ривер случилось в 1976 году. В этот год почта Австралии отказалась передавать корреспонденцию из княжества, настаивая, чтобы письма и посылки шли через Канаду. Возмущенный неуважением почтовой службы и многочисленными требованиями от Австралийского налогового управления об уплате налогов, 2 декабря 1977 года князь объявил войну Австралии. Несколько дней спустя Леонард Кэсли уведомил об этом власти. Выждав некоторое время и не получив ответа на вызов, монарх написал Генерал-губернатору Австралии: “Суверенность автоматически предоставляется стране, которая в состоянии войны не была побеждена… И если состояние войны не признано другой стороной после того, как ее предуведомили об объявлении войны, эти же правила применяются к их отношениям”. Таким образом, правитель Хатт-Ривер создал, как он, по крайней мере, сам считает, убедительный прецедент для международного признания независимости княжества в соответствии с Женевской конвенцией.

В 1980 году почтовое обслуживание провинции было восстановлено. В 2013 году Кэсли, в конец утомленный требованиями налогового управления, отправил властям официальный документ, по которому подданные княжества признавались “гражданами иностранного государства, не проживающими на территории Австралии”. Так население Хатт-Ривер освободилось от уплаты подоходного налога. Княжество взимает свой собственный налог в 0,5% с финансовых транзакций иностранных компаний, зарегистрированных в провинции.

Жители провинции лишены социальной поддержки, которая полагается австралийскому населению. Они также не могут принимать участия в выборах. На своем официальном сайте правительство Австралии заявило, что сецессию Хатт-Ривер не признало, однако в дела княжества власти не вмешиваются – за исключением случаев, когда честь Австралии поставлена под угрозу. В 2007 году случился неприятный инцидент: австралийский посол прослышал, что в Дубае открылось представительство Хатт-Ривер, которое продавало визы в княжество. Встревоженный дипломат поспешил напомнить, что Австралия независимость Хатт-Ривер не признала. Вскоре иранец французского происхождения, который представлялся послом Хатт-Ривер, и двое его сообщников, продававших в ОАЭ княжеские визы, были задержаны. Принц Кэсли отверг какую-либо связь с самозванцами и сказал только, что лже-посол однажды действительно посещал гостеприимные земли Хатт-Ривер.

Международное сообщество княжество не жалует. Паспорта, которые выдает провинция, в Австралии и во всем мире не признаются, хотя Кэсли утверждает, что время от времени по ним получалось ездить за рубеж. В 2008 году этой практике был положен конец: Совет Европейского союза издал меморандум, по которому паспорта княжества назывались “воображаемыми паспортами”, и выдавать по ним визу запрещалось. Восток к независимому статусу провинции тоже отнесся без особого доверия, но посчитал, что для выгодного сотрудничества это не препятствие. Так, Гонконг княжество Хатт-Ривер не признал, но решил, что бизнесом там заниматься можно.

Подданных Хатт-Ривер, впрочем, недостаточно почтительное отношение других стран мало смущает. Пока мировое сообщество бушует и судачит, княжество мирно строит свой внутренний распорядок. Когда произошла сецессия провинции, в ней был издан собственный Билль о правах – краткий документ, обозначающий основные права и обязанности местных жителей. С тех пор, как Кэсли объявил себя Его королевским величеством князем Леонардом I Хаттским, провинция стала абсолютной монархией с законодательным комитетом, который должен был разработать новое законодательство. В 1997 году комитет предложил Кэсли проект конституции. Несмотря на то, что основной закон так официально и не приняли, существует декрет, по которому конституция и во время ее рассмотрения будет действовать во всех пунктах, которые не противоречат Биллю о правах. Так что у Хатт-Ривер есть временная конституция.

7 июля 2013 года вся страна облачилась в траур: скончалась супруга монарха, Ее королевское величество княгиня Ширли Хаттская, Госпожа Розы Шарона. При жизни княгиня была гостеприимной хозяйкой и принимала дипломатические делегации, журналистов и высоких гостей княжества. Она также являлась королевским покровителем и председателем Красного креста Хатт, аналога Международного красного креста. Княгиня была любима и почитаема своей семьей и всеми без исключения подданными – всеми четырнадцатью. Сын и наследник, кронпринц Ян Кэсли ныне занимает пост премьер-министра провинции, а также заведует всеми делами, связанными с выращиванием цветов.

Княжество, хоть и не признанное, зарекомендовало себя в мире наилучшим образом. Его марки и монеты ходили по всему свету. Правда, лишь недолгое время и в отдельных уголках Земли на валюту княжества можно было приобрести что-то, зато его марки и монеты считаются ценными сувенирами. Государство несколько раз меняло свой титул. В начале 80-х Провинция Хатт-Ривер провозгласила себя королевством, однако вскоре после этого вернулась к прежнему статусу княжества. В сентябре 2006 года Леонард Кэсли решил убрать из названия слово “провинция”. С тех пор эта славная страна скромно именуется Княжеством Хатт-Ривер.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector